Для осуществления коммерческой деятельности ИП вправе использовать несколько моделей налогообложения:

• Общая система налогообложения

• Упрощенная система налогообложения

• Патент

• Единый налог на вмененный доход

• Единый сельскохозяйственный налог

Критерии выбора налогообложения для ИП

Выбор того или иного способа налогообложения ИП зависит от нескольких основных критериев:

Деятельность, которая является основной для предпринимателя

Есть виды коммерческой деятельности требующие определенного вида налогообложения - ЕНВД, ЕСХН, патент применимы не для каждой сферы предпринимательства (чаще они используются в малом бизнесе, торговле и сельском хозяйстве), а системы ОСНО и УСН можно выбрать для ведения любого бизнеса.

Ограничения применения налогообложения ИП по различным параметрам

Некоторые системы налогообложения накладывают определенные ограничения:

ЕНВД имеет ограничения по торговой площади, применение УСН ограничено по максимальному годовому обороту предприятия, кроме того есть ограничения по количеству работников, занятых в коммерческой деятельности организации. Только для работы по ОСНО нет ни каких ограничений.

Применимость вида налогообложения на местных территориях ведения торговли или производства

Некоторые способы налогообложения, такие как ЕНВД и патент, часто регламентированы местными законами и бывают ограничены к применению или вовсе отменены на территории. Системы уплаты налогов по ОСНО и УСН применяется повсеместно.

Необходимость работы с НДС

Некоторые виды деятельности разрешены только при применении ОСНО и выделении в своей деятельности НДС. Зачастую с НДС работают бюджетные организации, крупные производственные предприятия и организации, для которых выделение НДС необходимо для работы со своими клиентами, плательщиками НДС.

Если предприниматель планирует предоставлять услуги или продавать товары организациям, работающим с НДС, то ему лучше также осуществлять свою деятельность по ОСНО, в противном случае он не сможет отгружать свою продукцию потенциальным покупателям.

Применение кассового аппарата

Для осуществления наличных расчетов необходимо применение кассовой техники для любого вида деятельности. Исключением могут быть ЕНВД и патент, где применение кассового аппарата не обязательно и предприниматель в своей деятельности может обходиться выписыванием товарных чеков.

Выбираем способ налогообложения ИП по осуществляемой деятельности

Предоставление различных услуг

• При предоставлении услуг исключительно физическим лицам - ЕНВД

• При предоставлении услуг юридическим лицам – УСН (со ставкой 6 %)

• Для предоставления услуг и физическим и юридическим клиентам можно совмещать ЕНВД и УСН (со ставкой 6 %).

Торговый бизнес

• Оптовая торговля – ОСНО и УСН (со ставкой 15%)

• Розница на малых площадях – патент или ЕНВД

• Розница на крупных площадях, но с небольшим оборотом – УСН (со ставкой 6%)

• Розничная торговля на крупных площадях и с максимальными оборотами – ЕНВД или ОСНО.

Производство

• Среднее и малое производство – УСН (со ставкой 15%)

• Большое производство – ОСНО

• Производство в сельской местности – ЕСХН.