Выбираем систему налогообложения для ИП
Для осуществления коммерческой деятельности ИП вправе использовать несколько моделей налогообложения:
Общая система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Патент
Единый налог на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог
Критерии выбора налогообложения для ИП
Выбор того или иного способа налогообложения ИП зависит от нескольких основных критериев:
Деятельность, которая является основной для предпринимателя
Есть виды коммерческой деятельности требующие определенного вида налогообложения - ЕНВД, ЕСХН, патент применимы не для каждой сферы предпринимательства (чаще они используются в малом бизнесе, торговле и сельском хозяйстве), а системы ОСНО и УСН можно выбрать для ведения любого бизнеса.
Ограничения применения налогообложения ИП по различным параметрам
Некоторые системы налогообложения накладывают определенные ограничения:
ЕНВД имеет ограничения по торговой площади, применение УСН ограничено по максимальному годовому обороту предприятия, кроме того есть ограничения по количеству работников, занятых в коммерческой деятельности организации. Только для работы по ОСНО нет ни каких ограничений.
Применимость вида налогообложения на местных территориях ведения торговли или производства
Некоторые способы налогообложения, такие как ЕНВД и патент, часто регламентированы местными законами и бывают ограничены к применению или вовсе отменены на территории. Системы уплаты налогов по ОСНО и УСН применяется повсеместно.
Необходимость работы с НДС
Некоторые виды деятельности разрешены только при применении ОСНО и выделении в своей деятельности НДС. Зачастую с НДС работают бюджетные организации, крупные производственные предприятия и организации, для которых выделение НДС необходимо для работы со своими клиентами, плательщиками НДС. Если предприниматель планирует предоставлять услуги или продавать товары организациям, работающим с НДС, то ему лучше также осуществлять свою деятельность по ОСНО, в противном случае он не сможет отгружать свою продукцию потенциальным покупателям.
Применение кассового аппарата
Для осуществления наличных расчетов необходимо применение кассовой техники для любого вида деятельности. Исключением могут быть ЕНВД и патент, где применение кассового аппарата не обязательно и предприниматель в своей деятельности может обходиться выписыванием товарных чеков.
Выбираем способ налогообложения ИП по осуществляемой деятельности
Предоставление различных услуг
При предоставлении услуг исключительно физическим лицам - ЕНВД
При предоставлении услуг юридическим лицам – УСН (со ставкой 6 %)
Для предоставления услуг и физическим и юридическим клиентам можно совмещать ЕНВД и УСН (со ставкой 6 %).
Торговый бизнес
Оптовая торговля – ОСНО и УСН (со ставкой 15%)
Розница на малых площадях – патент или ЕНВД
Розница на крупных площадях, но с небольшим оборотом – УСН (со ставкой 6%)
Розничная торговля на крупных площадях и с максимальными оборотами – ЕНВД или ОСНО.
Производство
Среднее и малое производство – УСН (со ставкой 15%)
Большое производство – ОСНО
Производство в сельской местности – ЕСХН.
